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河南中医药大学资金管理办法
2019-05-27 10:10 ?bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现

河南中医药大学资金管理办法

为加强学校资金的内部控制和管理,保证资金安全与完整,提高资金使用效益,防范资金管理风险,根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》、《财政部关于内部会计控制规范—货币资金(试行)》、省教育厅、财政厅《关于加强省属高校资金管理的若干意见》(豫教财〔2018〕165 号)等有关法律法规和政策规定,结合学校实际情况,制定本办法。

第一章总则

第一条货币资金是指学校拥有的以货币资金形态存在的资产,主要包括现金、银行存款、零余额账户以及财政直接支付的各类货币和应收票据等。

第二条河南中医药大学bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现资金结算中心(以下简称资金中心)是学校资金管理和资金运用单位。

第三条资金中心的基本工作职责为:负责办理学校内部各开户单位会计结算以及外币结汇等各项银行业务及学校内部各开户单位之间的转账结算等业务。

第四条校长作为学校法定代表人,是资金管理的第一责任人,分管财务的校领导对学校的资金管理负有直接领导责任。bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现负责人应结合学校实际情况,组织制定货币资金内控制度,并检查执行情况,对货币资金的安全负责。bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现货币资金岗位对货币资金的安全负直接责任。

第二章岗位分工及授权批准

第五条货币资金核算岗位设置按不相容职务相分离的原则,设置制单岗位、复核岗位、银行出纳、出纳审核。

银行出纳负责保管银行支票及其他有编号的银行结算凭证、结算票据、财务专用章、本人名章、网上银行和财政支付平台的key盾,办理非现金货币资金结算和收付业务;银行出纳岗位负责每月底及时核对银行存款账,编制“银行存款余额调节表”,及时处理未达账项;复核岗位负责审核货币资金收支原始凭证,对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对,检查银行出纳开出的银行结算凭证金额、日期、收款人信息等要素是否准确无误,复核岗位还负责代管经授权的法人印鉴章、网上银行及财政支付平台的key盾。

第六条出纳人员不得兼任制单、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第七条各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金,确保不相容岗位相互制约和监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第八条配备合格的人员办理货币资金业务,根据内部管理规定定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高自身会计业务素质和职业道德水平。

第九条学校各学院、各部门应按照以下程序办理货币资金支付业务。

(一)支付申请。各学院、各部门或个人用款时,应当向bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现制单人提交货币资金支付申请预约单,注明款项的用途、金额、预算、支付方式、收款单位名称、账号和开户行信息等内容,并按财务报销规定提供相关材料。制单人根据申请人提供的手续齐备的材料填制记账凭证。

(二)制单复核。制单人填制的记账凭证需提交给复核人进行复核,复核人应对货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等进行复核。复核无误后交由出纳人员办理支付手续。

(三)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的记账凭证及支付申请按规定办理货币资金支付手续。

(四)支付复核。出纳复核岗位工作人员对出纳录入业务的信息进行核实,审核无误后确认支付。

第十条学费收入及其他收入应与收款票据核对及时入账。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章内部账户开立及管理

第十一条学校内部各开户单位之间的经济往来,应当通过资金中心转账结算。

第十二条校属二级非法人单位,一律在资金中心开立账户,不允许在地方商业银行开立账户。

第十三条各单位向资金中心申请开立账户时,必须向bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现提交开户申请书,经bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现审批同意后,连同相关证明文件及盖有部门公章、负责人印章的印鉴卡,一并送资金中心存底备查。

第十四条资金中心根据国家和学校有关规定,在开户单位存款限额内保证支付,并负责办理开户单位与校内外单位之间的结算业务。

第十五条资金中心应于月初向各二级核算单位提供上月对账单,各单位应及时核对,发现差错及时提出和更正。以保证各款项核算准确无误。

第四章银行存款的管理

第十六条学校银行账户由bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现统一集中管理,各学院、各部门或个人不得以学校的名义开立银行账户,不得出租出借账户。

第十七条学校各部门、单位应当严格遵守银行结算纪律,禁止签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行和他人资金。

第十八条出纳人员办理银行业务时,必须以记账凭证为依据开具银行凭证,银行支付凭证的收款人名称应与发票名称一致,不得无故变更。业务办理完毕,应在记账凭证附件上加盖“银行收讫”、“银行付讫”章,在记账凭证出纳栏加盖个人名章。

第十九条银行对账人员应按月及时核对银行账,编制“银行存款余额调节表”,并及时清理未达账项。超过两个月的未达账款要督促有关学院、部门的相关人员尽快办理并入账。

第二十条银行对账单及“银行存款余额调节表”实行“双签”制度。银行对账单及“银行存款余额调节表”由制表人、资金结算中心主任、bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现处长审核签字,交本校审计部门负责人复核签字并报主管财务的副校长审核签字后,与当月会计凭证一同存档。

第二十一条因经办人员工作过错造成学校货币资金损失的,经办人员应承担赔偿责任。

第二十二条银行出纳人员进行工作交接,应在交接清册上注明交接空白票据种类、数量、编号,印鉴的名称,由移交人、接收人、监交人三方签字后分别保管。同时需要到开户银行办理网银变更手续。

第五章银行票据及有关印章的管理

第二十银行票据包括转账支票、贷记凭证、电汇凭证、现金支票等。

第二十银行票据由银行出纳和银行复核共同申请购买,并由银行出纳认真登记保管,详细登记票据的名称、编号、份数等,分管货币资金的处长应定期抽查银行票据的库存是否账实相符。

第二十购买票据时要逐一清点检查,查看票据是否完整无损,编号是否连续,如有问题当场更换。领用票据应设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十银行印章实行专人分别管理,严禁一人保管支付款项所需的全部印章,不得随意使用印章,按规定使用印鉴章的应做好登记工作。

第六章国库集中支付

第二十国库集中支付是指将所有财政性资金全部集中到国库单一账户,再由国库通过财政直接支付和财政授权支付的形式进行支付的手段。

(一)财政直接支付,是指根据学校经济业务,学校提出支付申请,由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(商品和劳务供应者)或用款单位。

(二)财政授权支付,是指依据学校的经济业务,由财政部门授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到供应商或收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出,支付形式包括公务卡支付、零余额支付。

1.公务卡支付,是指我校职工用于日常公务支出和财务报销的支付。详见《河南中医药大学公务卡管理暂行办法》。

2.零余额支付,是指学校按照预算计划每月申请用款额度,省财政批复后将额度下拨到学校零余额账户。学校根据实际发生业务进行支付。

第七章监督检查

第二十学校建立对货币资金业务的监督检查制度,定期或不定期地对货币资金业务进行检查,并及时记录检查情况。

二十九 货币资金监督检查的内容主要包括:

(一)有无白条抵库、私自挪用资金等情况。

(二)支付款项印章是否由专人分别保管,是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

(三)票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

(四)其他涉及货币资金安全的事项。

第三十条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施加以纠正和完善。

第八章附则

第三十 本办法由bte365手机app_bte365官网亚洲版_bte365提不了现负责解释。

第三十本办法自发布之日起执行。

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